期货实际存货成本计算公式(期货实际存货成本计算公式是什么)

期货实际存货成本计算公式用于计算企业持有的期货合约所对应存货的实际成本。该公式考虑了期货合约的公允价值变动和相关费用。

子 1：期货合约

期货合约是一种标准化的合约，规定在未来特定日期以特定价格买卖特定数量的标的资产。标的资产可以是商品、金融工具或其他资产。

子 2：期货实际存货成本计算公式

期货实际存货成本计算公式如下：

期货实际存货成本 = 期货合约成本 + 期货合约公允价值变动 + 相关费用

其中：

• 期货合约成本：期货合约的初始购买或出售价格。
• 期货合约公允价值变动：从期货合约购买或出售之日起到存货计量日止，期货合约公允价值的增减。
• 相关费用：与期货合约持有相关的费用，例如交易费、保管费和利息费用。

子 3：期货合约公允价值变动

期货合约公允价值变动是指期货合约在存货计量日与购买或出售之日的公允价值之间的差额。公允价值变动可以是正值（上涨）或负值（下跌）。

子 4：相关费用

相关费用包括与期货合约持有相关的费用，例如：

• 交易费：购买或出售期货合约时支付的费用。
• 保管费：持有期货合约时支付的费用。
• 利息费用：如果期货合约是保证金交易，则需要支付利息费用。

子 5：实际案例

假设一家公司于 2023 年 1 月 1 日购买了一份原油期货合约，合约价格为每桶 60 美元。截至 2023 年 12 月 31 日，期货合约的公允价值上涨至每桶 70 美元。交易费为 50 美元，保管费为 20 美元。

根据期货实际存货成本计算公式，该公司的期货实际存货成本如下：

期货实际存货成本 = 60 美元（期货合约成本）+ 10 美元（期货合约公允价值变动）+ 70 美元（相关费用）= 140 美元

该公司的期货实际存货成本为每桶 140 美元。

期货实际存货成本计算公式对于企业准确反映其期货合约相关存货的价值至关重要。该公式考虑了期货合约的公允价值变动和相关费用，从而提供了持仓期货合约的实际成本。